未开具发票进销存报表怎么做账

未开具发票的进销存报表，通常指的是企业在销售商品或提供劳务时，没有正式的发票记录在账簿上，而是通过其他方式（如收据、合同等）来确认收入和成本。对于这类情况，会计处理需要谨慎进行，以确保财务报表的准确性和合规性。以下是根据中国会计准则对未开具发票进销存报表的处理建议：

1. 确认收入与成本：

• 当企业销售商品或提供服务时，应先确认收入。如果存在未开具发票的情况，可以通过其他方式（如合同、收据等）来确认收入金额。
• 同时，企业应当将相应的成本计入库存或成本账户中。例如，如果企业销售了一批商品，但尚未收到发票，则可以将该批商品的采购成本计入库存成本。

2. 记账凭证编制：

• 根据确认的收入和成本，编制相应的记账凭证。这些凭证应包括日期、摘要、借贷双方科目以及金额等信息。
• 对于未开具发票的情况，记账凭证的摘要部分应明确指出“未开票收入”或“未开票成本”。

3. 账务处理：

• 将记账凭证登记到账簿中。在账簿中，可以设置一个专门的栏目来记录未开具发票的收入和成本。
• 对于已确认的收入和成本，按照会计期间进行分类汇总。例如，每月末，将所有未开具发票的收入和成本相加，得出该月的总金额。

4. 财务报表编制：

• 在编制财务报表时，需要将未开具发票的收入和成本从总金额中扣除。这有助于确保财务报表的准确性和真实性。
• 在资产负债表中，未开具发票的收入和成本应作为流动资产或非流动资产的一部分进行列示。
• 在利润表和现金流量表中，也需要将未开具发票的收入和成本从主营业务收入和经营现金流中扣除。

5. 税务处理：

• 如果企业未开具发票导致税务问题，应及时向税务机关报告并补缴税款。同时，企业应加强内部控制，避免类似情况再次发生。
• 在税务申报过程中，企业需要提供相关证明材料以证明未开具发票的收入和成本的真实性。

6. 审计与监督：

• 定期对会计工作进行审计和监督，以确保财务数据的准确性和合规性。
• 鼓励内部控制和合规意识，防止因未开具发票导致的财务风险和损失。

总之，对于未开具发票的进销存报表，会计人员应遵循上述步骤进行处理。在整个过程中，保持高度的责任心和专业性至关重要。